Chat with an FTB Representative

2005 Amnistía Fiscal - Preguntas Más Frecuentes

Estas preguntas Más frecuentes son proveidas para propósitos historicos.

Regrese a la página principal

Agosto 2006.

Información General

  1. ¿Qué es amnistía de impuestos?
  2. ¿Qué pasa si no aplico para la amnistía?
  3. ¿Pierdo mis opciones si decido participar en la amnistía de impuestos?
  4. ¿Si participo en la amnistía, estoy obligado a cumplir?
  5. ¿Cómo me afecta mi participación en la amnistía?
  6. Si no tengo manera de pagar toda la deuda de impuestos que debo durante el periodo de amnistía. ¿Me multará el FTB por esto?
  7. Pagué todo o parte de las multas antes de 1 de febrero, 2005. ¿Cancelarán ustedes las multas que yo pagué y recibiré un reembolso de las multas pagadas?

Elegibilidad

  1. ¿Quién es elegible?
  2. ¿Debo ser residente de California para ser elegible para la amnistía?
  3. ¿Puedo participar si estoy actualmente bajo una auditoría del IRS, o recientemente completé una auditoría del IRS?
  4. Si estoy solicitando un Compromiso de Impuestos, ¿Puedo aplicar para la amnistía?
  5. ¿Puedo aplicar para la amnistía si estoy en bancarrota?
  6. Si declaré o pagué mis impuestos durante el periodo de amnistía pero no apliqué, ¿todavía puedo aplicar?

Aplicando

  1. ¿Cómo y cuándo aplico?
  2. ¿Puedo aplicar para una extensión de la amnistía?
  3. ¿Puede mi representante firmar mi aplicación?
  4. ¿Puedo esperar hasta que llegue el periodo de amnistía para declarar y pagar mis impuestos atrasados?

Pagando

  1. ¿Cuándo debo pagar?
  2. ¿Puedo declarar mis impuestos y pagar después de la fecha limite si presento una aplicación para la amnistía?
  3. ¿Puedo pagar a plazos?
  4. ¿Es verdad que solo debemos pagar el impuesto e interés sobre impuesto pero no las multas y recargos?

Situaciones Especiales

  1. ¿Se puede revocar la amnistía?
  2. ¿Puedo solicitar una revisión de un rechazo o revocación de amnistía?
  3. ¿Qué hago si recibo más de una notificación de amnistía del FTB?

Información General

  1. ¿Qué es amnistía de impuestos?

    Amnistía de impuestos es una oportunidad de tiempo limitado para que individuos o negocios paguen impuestos atrasados e intereses relacionados sobre ingresos, franquicia, ventas o impuesto de uso (use tax) sin la mayoría de multas y costos y al mismo tiempo sin que haya temor de ser perjudicado criminalmente. El programa empieza el 1 de febrero del 2005 y termina el 31 de marzo del 2005. Contribuyentes que sean elegibles para participar en el programa de amnistía pero que decidan no participar, estarán sujetos a considerables multas nuevas.

  2. ¿Qué pasa si no aplico para la amnistía?

    La legislación de la amnistía impone acciones más severas para los años de 2002 y anteriores:

    • La multa relacionada con la precisión de información se incrementa del 20 al 40 por ciento en nuevas evaluaciones de impuestos. Esta multa es aplicada por negligencia o por ignorar las reglas o regulaciones, cualquier cantidad substancial de impuestos no reportados (10 por ciento), y otras razones.
    • Una multa de amnistía es impuesta a la tarifa del 50 por ciento de la cantidad del interés existente no pagado en los años por los cuales usted podría haber aplicado para la amnistía.
    • Una multa de amnistía es impuesta a la tarifa del 50 por ciento de la cantidad del interés no pagado en evaluaciones de impuesto que se hacen pagables después de la fecha final de la amnistía.
  3. ¿Pierdo mis opciones si decido participar en la amnistía de impuesto?

    Después de que usted ha terminado con la amnistía y nosotros hemos cancelado los recargos y multas relacionados, usted no puede presentar un reclamo para un reembolso o crédito de cualquier cantidad que usted pagó para la amnistía. Adicionalmente, usted no puede mantener una protesta o apelación de cantidades de la amnistía, y si usted tiene un caso de litigio pendiente de un reembolso, usted debe de solicitar un rechazo de la corte. Si usted está en estos momentos protestando un cargo de impuestos, usted puede consultar su profesional de impuestos para recibir consejos antes de aplicar por la amnistía.

  4. Si participo en la amnistía, estoy obligado a cumplir?

    Sí, su selección es obligatoria. Usted no puede cambiarla después de presentar su aplicación.

  5. ¿Cómo me afecta mi participación en la amnistía?

    Usted puede aplicar para la amnistía de impuestos sobre ingresos de cualquier año tasable comenzando antes de enero 1 del 2003, por los cuales usted tiene una obligación pendiente, usted no a declarado sus impuestos, o usted no reportó la cantidad de impuestos correcta. Si usted aplica y cumple los requisitos, cancelaremos ciertas multas y recargos asociados con los años que aplican. Además, acordaremos de no procesarlo legalmente para dichos años tributarios.

    Para mantenerse en amnistía, usted debe cumplir declarando y pagando sus impuestos en el 2005 y el 2006. Si usted paga impuestos atrasados por medio de un plan de pago a plazos de la amnistía, usted también debe de cumplir los requisitos del acuerdo. Si usted no cumple con cualquiera de los requisitos, debemos de revocar su amnistía, agregar las multas y recargos cancelados anteriormente, y agregar nuevas multas relacionadas con la amnist ía.

    En los años por los cuales le concedemos amnistía, usted cede su derecho a presentar un reclamo para un reembolso o crédito de cualquier cantidad pagada durante la amnistía. Usted también acuerda de ceder sus derechos de protesta y apelación (incluyendo protestas y apelaciones en convenio) para todas las cantidades seleccionadas para la amnistía.

    California tiene un acuerdo de intercambio de información sobre impuestos con el IRS. Lo que usted declare bajo la amnistía de impuestos estar á a disposición de ellos.

  6. Si no tengo manera de pagar toda la deuda de impuestos que debo durante el periodo de amnistía. ¿Me multará el FTB por esto?

    Si usted no puede pagar el balance de su deuda para el 31 de mayo del 2005, usted puede solicitar un plan de pagos a plazo dentro de la amnistía, lo que extiende el tiempo para pagar hasta el 30 de junio del 2006. Si usted no cumple para la fecha límite de junio 30, revocaremos su amnistía y en el momento que usted no cumpla agregaremos a su balance multas e interés, además de nuevas multas relacionadas con la amnistía.

  7. Pagué todo o parte de las multas antes de 1 de febrero, 2005. ¿Serán canceladas las multas y recibiré un reembolso?

    La ley no nos permite rembolsar o acreditar por multas pagadas antes de febrero 1 del 2005.

Elegibilidad

  1. ¿Quién es elegible?

    La amnistía está disponible a ambos, individuos y negocios, para impuestos del año 2002 y anteriores, si ellos hicieron cualquiera de lo siguiente:

    • No reportaron las declaraciones de impuestos requeridas en California,
    • No reportaron todos los ingresos en su declaración de impuestos,
    • Reclamaron deducciones excesivas,
    • No pagaron impuestos sobre ingresos previamente evaluados, intereses, multas, o costos.

    Los siguientes contribuyentes o transacciones no están elegibles a participar en el programa de amnistía:

    • Cualquier contribuyente que esté siendo investigado criminalmente por cuestiones relacionadas a impuestos,

    Transacciones de refugio abusivo de impuestos que fueron elegibles para participar en la Iniciativa Voluntaria de Conformidad de California o la Iniciativa Voluntaria de Conformidad Costanera del IRS para el 2003. Estas iniciativas aplicaron a contribuyentes con obligaciones de impuestos sobre cantidades de ingresos no reportados en su totalidad o no reportados del todo, atribuidos a una inversión de un refugio abusivo de impuestos. Nota: Estos contribuyentes son elegibles para participar en la amnistía para artículos que no estén envueltos en una inversión de un refugio abusivo de impuestos.

  2. ¿Debo ser residente de California para ser elegible para la amnistía?

    Contribuyentes que no son residentes son elegibles para la amnistía. Todas las restricciones de elegibilidad aplican.

  3. Puedo participar si estoy actualmente bajo una auditoría del IRS, o recientemente completé una auditoría del IRS?

    Sí, a menos que usted estuvo en un refugio abusivo de impuestos y fue elegible para participar el año pasado en cualquiera de los programas de Iniciativa de Cumplimiento Voluntario o la Iniciativa Voluntaria de Conformidad Costanera del 2003. Sin embargo, si usted prefiere puede consultar con su profesional de impuestos referente a este tema.

    Si usted decide aplicar, lo debe hacer para el 31 de marzo del 2005. Envíe su declaración original de impuestos o una enmienda, reflejando las cantidades ajustadas o que van a ser ajustadas, para cada año que usted solicite la amnistía. Asegúrese de indicar en la enmienda de impuestos que una auditoría del IRS está envuelta (pregunta “a” del formulario 540X). Después, usted debe pagar su saldo de la amnistía o solicitar un plan de pagos a más tardar el 31 de mayo del 2005.

  4. Si estoy solicitando un Compromiso de Impuestos, ¿Puedo aplicar para la amnistía?

    Sí. Nota: La amnistía requiere que su balance esté pagado para el 30 de junio del 2006.

  5. ¿Puedo aplicar para la amnistía si estoy en bancarrota?

    Sí. Si usted desea participar en la amnistía de impuestos pero esta bajo la protección del Titulo 11 del Código de los Estados Unidos, usted necesita recibir una orden de la Corte Federal de Bancarrota que tiene jurisdicción sobre su caso aprobando su participación en la amnistía.

  6. Si declaré o pagué mis impuestos durante el periodo de amnistía pero no apliqué, ¿todavía puedo aplicar?

    Usted debe de aplicar entre el 1 de febrero y el 31 de marzo del 2005 para participar en la amnistía de impuestos. La ley no autoriza ninguna extensi ón de tiempo para aplicar para la amnistía.

Aplicando

  1. ¿Cómo y cuándo aplico?
    • Complete y regrese una aplicación de la amnistía firmada antes del 31 de marzo del 2005. ( Ya que el estado de California observa el 31 de marzo como un dia feriado, se aceptarán aplicaciones fechadas por la oficina del correo el 1ero de abril del 2005.)
    • Antes del 31 de mayo del 2005, debe declarar todos los impuestos sobre ingresos o de franquícia que no han sido reportados de todos los años incluidos en su aplicación de amnistía.
    • Declare enmiendas de las declaraciones de impuestos de franquicia o sobre ingresos para los años incluidos en su amnistía en los cuales no reportó todos sus ingresos, repórtelos antes del 31 de mayo del 2005.
    • Pague todas las obligaciones de impuestos e intereses pendientes antes del 31 de mayo del 2005. O, aplique para un arreglo de pagos que pagará las obligaciones, incluidas en su amnistía, en su totalidad antes del 30 de junio del 2006.
  2. ¿Puedo aplicar para una extensión de la amnistía?

    No. Aplicaciones de la amnistía deben de ser fechadas a más tardar el 31 de marzo del 2005. (Debido a que el 31 de marzo es un día festivo estatal, aceptaremos aplicaciones fechadas para el 1 de abril, 2005.)

  3. ¿Puede mi representante firmar mi aplicación?

    Sí. Sin embargo, debemos de tener en nuestros archivos el formulario FTB 3520, Power of Attorney Declaration completo, dando a su representante la autorización para firmar en su lugar.

  4. ¿Puedo esperar hasta que llegue el periodo de amnistía para declarar y pagar mis impuestos atrasados?

    No. El estado continuará normalmente sus esfuerzos para hacer cumplir con las leyes de colección y obligación de impuestos. Esto significa que nuevas auditorias serán conducidas a lo mismo que los esfuerzos de hacer cumplir con las leyes de declarar impuestos. También significa que el envío de facturas y acciones de colección continuarán normalmente. El estado se puede cobrar los impuestos de su cuenta bancaria o de su salario, se puede registrar una deuda legal y otras acciones de colección permitidas por la ley.

Pagando

  1. ¿Cuándo debo pagar?

    Usted debe pagar el balance de los impuestos de la amnistía para el 31 de mayo del 2005. Si usted no puede pagar para esta fecha, usted puede solicitar un plan de pago a plazos para pagar su deuda de impuestos de la amnistía para el 30 de junio del 2006.

  2. ¿Puedo declarar mis impuestos y pagar después de la fecha limite si presento una aplicación para la amnistía?

    Sí, pero debe declarar sus impuestos y pagar sus obligaciones de la amnistía para el 31 de mayo del 2005. Usted puede tener derecho a un arreglo de pagos que extiende la fecha para hacer su pago final hasta el 30 de junio del 2006. Sin embargo, la extensión para pagos no extiende el tiempo para declarar los impuestos necesarios.

  3. ¿Puedo pagar a plazos?

    Usted puede hacer pagos a plazo si puede probar que el pago total le va a causar un problema económico.

  4. ¿Es verdad que solo debemos pagar el impuesto e interés sobre impuesto pero no las multas y recargos?

    Generalmente, sí. La amnistía perdona la mayoría de las multas y recargos relacionadas con deudas de impuestos atrasadas, previene de cargos criminales a aquellos que aplican y califican. Usted debe de pagar el impuesto y el interés relacionado. El interés no se cancela durante la amnistía.

Situaciones Especiales

  1. ¿Se puede revocar la amnistía?

    Sí, para aquellos no cumplen con su obligación de la amnistía. Para cumplir con la amnistía, los solicitantes deben de:

    • Pagar el total para mayo 31 del 2005, o aplicar para un plan de pago a plazos que cubra todas las cantidades adeudadas bajo la amnistía.
    • Si esta pagando a plazos, pagar todas las cantidades adeudadas bajo la amnistía para junio 30 del 2006. Durante el periodo del plan de pagos a plazo, podríamos revocar la amnistía para aquellos solicitantes fallan con su obligación de plan de pago a plazos sin motivo razonable.
    • Declarar y pagar a tiempo las obligaciones de impuestos sobre ingresos y franquicias de California del 2005 y 2006

    Además, revocaremos la amnistía si usted declara un reporte de impuestos falso o fraudulento, o trata de evadir el impuesto correcto adeudado.

  2. ¿Puedo solicitar una revisión de un rechazo o revocación de amnistía?

    Sí. Si negamos o revocamos su aplicación, usted puede solicitar una revisión. También, si enviamos una notificación de corrección por causa de una aplicación de amnistía, los contribuyentes tienen 15 días a partir de la fecha de la notificació n, para pagar la cantidad re-calculada. Consideramos los pagos hechos en respuesta a esas notificaciones como hechos dentro del periodo de la amnistía.

  3. ¿Qué hago si recibo más de una notificación de amnistía del FTB?

    Si usted recibe de nosotros notificaciones múltiples de amnistía, y quiere amnistía para cualquier asunto de impuesto que se refiera en las notificaciones, usted debe de responder de acuerdo a las instrucciones específicas proveídas en cada notificación.